بعد إقرار مجلس النواب رسمياً قانون القيمة المضافة يوم الإثنين الموافق 29/8/2016 كبديل لضريبة المبيعات، وموافقة أعضاء المجلس على أن يكون سعر القيمة المضافة 13%، وتزيد 1% في العام المالي المقبل 2016/2017 لتصبح 14%، زادت التساؤلات حول كيفية حساب الضريبة المقدرة على السلع والخدمات، وقد قدمت وزارة المالية جدول السلع الذي يتضمن مثال لشرح كيفية حساب الضريبة المقدرة على السلع والخدمات.
كيفية حساب الضريبة المقدرة على السلع والخدمات:
وجاء المثال الذي أرسلته وزارة المالية مع جدول السلع لتوضيح كيفية حساب الضريبة كالتالي:
القيمة المضافة = قيمة الإنتاج عند البيع (المخرجات) – قيمة مستلزمات الإنتاج (المدخلات).
فإذا كانت قيمة المخرجات تساوى ألف جنيه وقيمة المدخلات “مواد أولية واستهلاك الآلات والماء والكهرباء والهاتف وغيرها” كانت تساوى أربعمائة جنيه.
وكان معدل الضريبة على القيمة المضافة على هذا الفرق هو 10% من هذه القيمة فإن الضريبة على القيمة المضافة = (1000-400) ×10 %= 600 × 10%.
- مثال لتوضيح كيفية حساب الضريبة:
إذا كان هناك مزارع أنتج قمح، وتم صرف 25 ألف جنيه للأسمدة والمبيدات، وعند الحصاد قام المزارع بدفع مبلغ 7000 جنيهاً كتكلفة للحصاد، ومن ثم قام المزارع ببيع إنتاجه بمبلغ 60 ألف جنيه لإحدى المطاحن، حيث قامت المطحنة بطحن ومعالجة كامل إنتاج المزارع باستخدام مستلزمات إنتاج مادية بقيمة 8000 جنيه، ثم قام المطحنة ببيع الطحين إلى إحدى مصانع المكرونة بمبلغ قدره 80 ألف جنيه، ليصنع هذا الطحين إلى مكرونة في المصنع بمستلزمات قدرها 10000 جنيه، ثم يتم بيع كامل إنتاج المصنع من المكرونة إلى وكيل تجاري بقيمة 130 ألف جنيه، ومن ثم بيع الإنتاج إلى التاجر بقيمة 150 ألف جنيه، ليقوم تاجر التجزئة ببيع الإنتاج للمستهلكين بمبلغ قدره الإجمالي 170 ألف جنيه، وإذا تم فرض أن ضريبة القيمة المضافة تقدر بـ10% كسعر موحد على جميع المراحل فإن بيان قيمة الضريبة تكون كالتالي:
